据新浪财经报道，英国及其他40余个国家已于2026年1月1日起正式实施新的加密资产税务监管规则（CARF）。
对于熟悉跨境金融监管的群体而言，CRS（共同申报准则）的名字并不陌生——国内近年来已通过CRS推进境外收入税务追查，多地税务局陆续发布追缴公告，不少人收到补税通知。而此次落地的CARF，正是CRS在数字经济时代的延伸产物。
简单来说，CRS聚焦"传统资产"的税务信息监管，CARF则专门针对"加密资产"领域。目前，中国香港已明确加入CARF体系，中国大陆暂未列入实施名单。以下将从核心定义、监管要点、全球参与进展等维度，对CARF规则进行全面解读。
CARF全称为Crypto-Asset Reporting Framework（加密资产报告框架），是国际经济合作与发展组织（OECD）于2022年推出的全球加密资产税务信息自动交换标准。
核心目标是让加密资产交易与传统金融交易一样实现"有迹可循"，填补数字资产领域的税务监管空白。其核心监管要点如下：
2026年1月1日，CARF已在首批48个国家和地区正式生效。生效后暂不开展数据交换，重点推进加密资产交易数据的系统性收集、整理与留存工作；2027年将启动首批参与国家和地区之间的税务信息自动交换，这意味着加密资产交易将彻底告别税务监管"盲区"。
实施范围覆盖全球主要金融中心，包括英国、欧盟成员国、日本、韩国、新加坡、瑞士、巴西、南非以及开曼群岛等，首批合计48个以欧洲国家及主要离岸金融中心为主的国家和地区。
资产覆盖范围几乎涵盖所有具备投资或支付功能的数字化资产，既包括比特币、以太坊等主流加密货币，也涵盖USDT、USDC等各类稳定币，还包括可交易的NFT数字藏品。
值得注意的是，CARF覆盖的交易类型十分广泛。无论是用法定货币（如港币）购买加密货币，还是加密货币之间的互换（如以太坊兑换稳定币），亦或是使用加密货币进行大额商品支付，只要涉及法定货币与加密资产的转换、不同加密资产间的互换，或具有支付性质的加密资产转移，均可能触发相关主体的报告义务。
币安等加密资产服务提供商（RCASPs）成为合规核心主体，需严格履行数据收集与上报义务：
一方面要收集用户详细的KYC数据，包括姓名、地址、税务识别号等基础信息； 另一方面要全面记录用户交易记录（含币币交易、出入金等）及账户余额信息，并定期将上述信息上报至当地税务机关。
从全球推进节奏来看，CARF的参与阵营正逐步扩大：
欧盟所有成员国、英国、巴西、开曼群岛等已率先加入并于2026年1月1日起实施； 澳大利亚、加拿大、新加坡、瑞士和阿联酋等计划于2028年加入； 美国则明确计划在2029年接入该系统，目前美国财政部已向白宫提交拟议规则，此前特朗普政府也已推动相关制度建设工作。
具体到重点地区：
英国作为首批实施国，已从2026年1月1日起要求本土加密货币交易所严格执行CARF报告规则； 新加坡于2024年11月签署CARF多边主管当局协议（CARF MCAA），承诺最迟在2027-2028年启动信息交换； 日本、韩国均承诺首批实施，预计2027年参与首次信息交换，其中日本大型交易所Coincheck已开始要求用户申报"税务居住地国家"； 瑞士于2026年1月1日起正式实施《加密资产自动信息交换（CARF）》； 哥伦比亚税务机关已明确要求交易所强制报送BTC、ETH、USDT、USDC等主流加密货币的交易数据。
中国香港已明确加入CARF体系。香港政府于2024年12月底正式承诺实施加密资产申报框架，计划在2026年内完成所需的本地立法修订工作，目标是从2028年起与相关伙伴税务管辖区自动交换加密资产交易相关税务资料，并于2029年起实施新修订的共同汇报标准（CRS）。
需要明确的是，中国大陆目前暂未列入CARF实施名单。这与国内对加密货币的法律定性密切相关：
国内监管机构自2017年起就禁止加密货币交易所境内运营，明确比特币等加密货币不具备法偿地位、不属于合法流通货币； 2021年中国人民银行等部门进一步发布公告，明确所有加密货币相关业务均属于非法金融活动。
随着CRS与CARF的协同发力，全球税务监管正构建起一张覆盖传统资产与数字资产的全维度合规网络。加密资产彻底告别"隐形时代"，对于相关市场主体而言，被动应对不如主动自查，唯有主动拥抱合规，才能在数字经济新纪元实现长远发展。
